Жарияланған күні: 08.02.2019 09:28
Өзгертілген күні: 11.02.2019 10:41
  1. Какие условия для ИП и ТОО работающих по упрощенной декларации.

Ответ:

  • Установление единых (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) пределов по размеру доходов - 24 038 МРП (60 млн.696 тыс.тенге в полугодие) и численности работников (не более 30 человек);
  • Сохранение ставки (3% от дохода без учета вычетов), а также действующих ограничений, в том числе по видам деятельности;
  • Уплата субъектами, применяющими данный специальный налоговый режим, сумм социальных платежей (обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, а также с 2020 г. - взносы на обязательное социальное медицинское страхование) ежемесячно, с отражением таких платежей в упрощенной декларации (1 раз по итогам полугодия).

 

 

  1. Нужно ли сдавать форму 200.00 в 2019 году ИП, применяющему специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации?

Ответ: Предприниматели, работающие по упрощенной декларации не представляют ФНО 200.00, все сведения по индивидуальному подоходному налогу у источника выплаты, социальным платежам внесены в ФНО 910.00.

  1. Если отменена форма 200.00, то нужно ли каждый месяц вносить оплату (ОПВ, СО, ИПН, ОСМС) до 25 числа, или можно раз в пол года?

Ответ: Да, ИПН у источника и социальные платежи перечисляются предпринимателями, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации ежемесячно, а не раз в полгода.

 

  1. Надо ли распечатывать электронные счета-фактуры для хранения в архиве на бумажных носителях?

 

Ответ: ЭСФ, выписанные и зарегистрированные в ИС ЭСФ, в том числе отозванные, аннулированные и отклоненные, хранятся в ИС ЭСФ уполномоченного органа в течение сроков, установленных законодательством Республики Казахстан.

 

  1. Удерживается ли ОПВ, Соц. Налог, Соц. Отчисления, ОСМС с компенсации при увольнении? Если да, то основание и с какого числа.

 

Ответ: Компенсация за неиспользованный трудовой отпуск, которая выплачивается при увольнении, с 1 января 2018 года облагается социальным налогом, так как статьей 484 Налогового кодекса, компенсация за неиспользованный трудовой отпуск исключена из доходов физических лиц, не облагаемых социальным налогом.

Кроме того, Постановлением правительства РК от 4 мая 2018 года № 239 внесены изменения и дополнения по определению доходов физических лиц, с которых не удерживаются обязательные пенсионные взносы, по определению выплат, которые не учитываются при осуществлении обязательных профессиональных пенсионных взносов, а также доходов, которые не являются объектом для исчисления социальных отчислений. Согласно внесенным изменениям компенсация за неиспользованный трудовой отпуск также является объектом обложения социальными платежами (ОПВ, ОППВ, СО и отчисления по ОСМС).

 

  1. Порядок исчисления социальных отчислений в 2019 году для ИП, применяющего общеустановленный режим налогообложения.

Ответ: Порядок исчисления социальных отчислений не изменился, за исключением снижения ставки с 5% до 3,5% и изменений по определению доходов, которые не являются объектом для исчисления социальных отчислений.

Так, Постановлением Правительства №239 от 4.05.2018 г. внесены изменения в Правила "Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений", где пункты 5 и 6 изложены в следующей редакции:

      "5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:

       1) пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса;

       2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

       3) подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса.

 

  1. В каких случаях возникают  обязательства по выписке счет-фактуры при реализации импортированных товаров в 2019 году

 

       Согласно редакции подпункта 5) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса, вступающей в действие с 1 января 2019 года, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров.

       Вместе с тем в соответствии с пунктом 13 статьи 412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры не требуется в случаях:

1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;

с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

3) осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;

4) оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;

5) безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;

6) оказания услуг, предусмотренных статьей 397 Налогового кодекса.

Учитывая изложенное, при реализации импортированных товаров выписка счетов-фактур не требуется в случаях, предусмотренных подпунктами 1) - 6)  пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса

 

 

 

  1. Кто обязан выписывать ЭСФ?

Ответ: ЭСФ обязаны выписывать следующие лица:

      1) физическое лицо;

      2) индивидуальный предприниматель;

      3) юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица).

 

  1. Предельные доходы для СНР с использованием фиксированного вычета

Ответ: Предельные доходы- 144 184 МРП (364 млн.065 тыс.тенге)

10. Слышали ,что работники с доходом не выше 63 тысяч тенге с нового года будут платить меньше налогов, как понять ,разъясните

        Ответ :С 1 января 2019 года индивидуальный подоходный налог для граждан с низкой зарплатой уменьшился в 10 раз. К доходу у работников с заработной платой ниже 63 125 тенге будет применяться ставка в 1 процент. Например: Заработная плата работника составляет 63 125 тенге, от этой суммы будут вычитаться сумма обязательных пенсионных взносов — 6 312 тенге и сумма минимальной заработной платы — 42  500 тенге. Оставшиеся 14 312 тенге являются налогооблагаемым доходом, с которого по новому механизму  будет взиматься индивидуальный подоходный налог в размере 1% или 143 тенге (ранее было 10% или 1431 тенге).

11.Какие размеры МЗП и МРП на 2019 год

 

Ответ: Согласно Закона Республики Казахстан  от 30 ноября 2018 года № 197-VI "О республиканском бюджете на 2019-2021 годы" на 2019 год утверждены ставка  месячного расчетного показателя (МРП) - 2 525 тенге, минимальной заработной платы (МЗП) - 42 500 тенге.

12.Занимаюсь ремонтом бытовой техники. Слышал, что можно  уплатить один налог и не регистрироваться  как ИП. Разъясните  подробно весь  механизм.

Ответ: Законом Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения" №203-VI от 26 декабря 2018 года предусмотрено введение с 1 января 2019 года единого совокупного платежа.

       Плательщиками единого совокупного платежа (далее - ЕСП) признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

1) не используют труд наемных работников;

2) оказывают услуги и реализуют продукцию личного подсобного хозяйства, лищь физическим лицам, не являющимися налоговыми агентами,.

       К примеру, это   разовый наемный труд (ремонт бытовой техники, сантехники и т.д.), частная практика (репетиторы, няни, сиделки, вязание на заказ),   содержание пасеки и продажа меда, продажа молока, картофеля личного подсобного хозяйства другим физическим лицам и др.

 

              Кроме того, размер дохода плательщика ЕСП за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (2,96 млн.тенге в 2019 году).

      

          При выборе ЕСП не требуется  представление налоговой отчетности.

В единый совокупный платеж включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога и социальных платежей.

Ставка ЕСП:

- 1 МРП - для городов республиканского и областного значения, столицы;

- 0,5 МРП – для остальных населенных пунктов.

       Для удобства распределения платежей между бюджетом и фондами ЕСП будет уплачиваться самозанятыми гражданами общей суммой путем перечисления через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций одним платежным поручением на отдельный банковский счет Государственной корпорации "Правительство для граждан", которая распределяет ЕСП следующим образом:

- ИПН (10% в бюджет);

- социальные отчисления (20% в ГФСС);

- пенсионные отчисления (30% в ЕНПФ);

- отчисления на ОСМС (40% в ФСМС).

13. ТОО создано в декабре 2018 года. Какие сроки представления расчета,  текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество - 701.01

Ответ: Срок представления:

1) не позднее 15 февраля текущего налогового периода;                                                                     

2) при изменении налоговых обязательств в течении налогового периода - не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода;                                             

3) не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщика на рег.учет; 

4) не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем передачи объектов в пользование, доверительное управление или аренду

В Вашем случае, не позднее 15 января 2019 года.

 

       14.   Работаю по договору гражданско-правового характера. Какую отчетность я должен представлять                                     

Ответ: Физические лица, получившие доходы по договорам гражданско-правового характера, должны самостоятельно представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ФНО 200.00), утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 «Об утверждении форм налоговой отчетности» (далее – Приказ), с отражением сведений по исчисленным (начисленным) суммам обязательных пенсионных взносов ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

При этом, при заполнении ФНО 200.00 указанные налогоплательщики не ставят отметку в строке 6 «Категория налогоплательщиков» и заполняют строки:

200.00.004 «Сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению в свою пользу»;

200.01.009 «Заявляемый доход в свою пользу».

 

15. Я являюсь фрилансером. Оказываю услуги как юридическим  так и физическим лицам. Могу я работать на основе ЕСП.

 

Ответ: Однозначно,нет. Так ,как условие применения ЕСП- это оказание услуг,выполнение работ только физическим лицам.

 

     

        16. Предпринимателем получено разрешение на размещение рекламы сроком на один год. Но, фактически реклама была размещена в течение 5-ти месяцев. За какой срок уплачивается плата.

 

 Ответ:В соответствии со ст.606 Закона Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) размер платы исчисляется исходя из ставок платы и фактического срока размещения наружной (визуальной) рекламы, установленного:

  1. В разрешительном документе на размещение наружной (визуальной) рекламы;

    2) Национальным оператором по управлению автомобильными дорогами или местными исполнительными органами – в случае размещения наружной (визуальной) рекламы без получения разрешительного документа.

     В соответствии с п.14 Правил размещения объектов наружной(визуальной) рекламы в населенных пунктах, утвержденных постановлением Правительства республики Казахстан от 7 февраля 2008 года №121, разрешение выдается сроком на 1 год.

    Следовательно, в случае получения предпринимателем разрешительного документа  на размещение наружной (визуальной ) рекламы со сроком на один год , он обязан на основании разрешительного документа осуществлять уплату платы  за размещение рекламы наружной (визуальной) рекламы в бюджет,  в том числе и в случае отсутствия  рекламного материала в определенные периоды.

 

17. Жеке табыс салығы есептелген кезінде көп балалы аналарға ең төмен жалақының 75 еселенген мөлшермелері шегерімдер болып табылады ма.

 

Жауап: «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» Қазақстан Республикасы Кодексін (Салық кодексі) қолданысқа енгізу туралы» ҚРЗ 346 бабына сәйкес, жеке табыс салығы есептелген кезінде стандартты шегерімдер қолданылады, оның ішінде:

      1) бір ең төмен жалақы мөлшері. Стандартты шегерім әрбір күнтізбелік айға қолданылады. Күнтізбелік жыл үшін стандартты шегерімнің жалпы сомасы ең төмен жалақының 12 еселенген мөлшерінен аспауға тиіс;

      2) осы тармақшаны қолдану күніне мұндай адамның:

      Ұлы Отан соғысына қатысушы және оған теңестірілген адам;

      Ұлы Отан соғысы жылдарында тылдағы қажырлы еңбегі мен мінсіз әскери қызметі үшін бұрынғы КСР Одағының ордендерімен және медальдарымен наградталған адам;

      1941 жылғы 22 маусым – 1945 жылғы 9 мамыр аралығында кемінде алты ай жұмыс істеген (қызмет өткерген) және Ұлы Отан соғысы жылдарында тылдағы қажырлы еңбегі мен мінсіз әскери қызметі үшін бұрынғы КСР Одағының ордендерімен және медальдарымен наградталмаған адам;

      I, II немесе III топтардағы мүгедек;

      мүгедек бала болып табылатыны негізінде күнтізбелік жыл үшін ең төмен жалақының 75 еселенген мөлшері.

      Жеке тұлғаның осы тармақшаны қолдануға бірнеше негіздері болған жағдайда, кірістерді алып тастау осы тармақшада белгіленген кіріс шегінен аспауға тиіс;

      3) осы тармақшаны қолдану күніне мұндай адамның:

       он сегіз жасқа толғанға дейін әрбір осындай мүгедек бала үшін – мүгедек баланың ата-анасының, қорғаншыларының, қамқоршыларының бірі;

      өмір бойына әрбір осындай адам үшін – "бала кезінен мүгедек" деген себеппен мүгедек деп танылған адамның ата-анасының, қорғаншыларының, қамқоршыларының бірі;

      асырап алынған бала он сегіз жасқа толғанға дейін әрбір осындай адам үшін – бала асырап алушылардың бірі;

      жетім балаларды, ата-анасының қамқорлығынсыз қалған балаларды баланы қабылдайтын отбасына беру туралы шарттың қолданылу мерзімі кезеңінде әрбір осындай адам үшін – жетім балаларды және ата-анасының қамқорлығынсыз қалған балаларды баланы қабылдайтын отбасына қабылдап алған ата-аналардың бірі болып табылатыны негізінде күнтізбелік жыл үшін ең төмен жалақының 75 еселенген мөлшері.

 Кәзіргі таңда, қолданатың Салық кодексінің 346 бабы бойынша көп балалы аналарға ең төмен жалақының 75 еселенген мөлшермелері шегерімдер болып табылмайды.

 

18. Наше предприятие занимается реализацией  лома и цветных металлов. Обороты по реализации освобождены от НДС. Обязаны ли мы при превышение порогового показателя (30 000 крат.МРП) встать на учет как плательщики НДС.

 

Ответ :В соответствии с п.1ст.82 Закона Республики Казахстан  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» ( далее-Налоговый кодекс) обязательной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость подлежат юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, в порядке, определенном настоящей статьей, за исключением:

      1) государственных учреждений;

      2) структурных подразделений юридических лиц-резидентов;

      3) налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, по деятельности, на которую распространяется такой специальный налоговый режим.

        Так, согласно п.2 вышеназванной статьи в случае, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость превышает в течение календарного года минимум оборота, лица, подлежащие постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость. Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

19. Вопрос Как проходят ДТ по определенным коридорам?

 

 Ответ: В соответствии с Кодексом РК «О таможенном регулировании в РК» при выборе объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, используется система управления рисками. Информация, содержащаяся в профилях и индикаторах рисков, является конфиденциальной. В случае если ваша декларация попала в красный, желтый либо синий коридор и назначены определенные формы контроля, значить имеются определенные риски по вашей декларации, которые необходимо минимизировать

 

20. Вопрос Как я могу узнать о наличии налоговой задолженности  физического лица

Ответ: На интернет-ресурсе Комитета www.kgd.gov.kz и на портале Электронного правительства www.egov.kz реализован электронный сервис «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности», который позволяет получить в онлайн-режиме актуальные сведения о наличии/отсутствии налоговой задолженности по ИИН налогоплательщика.

 

21. Вопрос Как я могу рассчитать транспортный налог самостоятельно

Ответ:На интернет-ресурсе Комитета www.kgd.gov.kz реализован Электронные сервисы - «Экспресс помощь» - «электронные сервисы» - «Калькуляторы» - «Расчет налога на транспортные средства», который позволяет получить в онлайн-режиме сумму налога на транспортные средства по ИИН налогоплательщика. Именно по этой ссылке вы сможете узнать сумму транспортного налога.

22. Вопрос Являются ли  многодетные матери, награжденные подвеской "Күміс Алқа" плательщиками транспортного налога

Многодетные матери, награжденные подвеской "Күміс Алқа" не являются плательщиками налога на транспортные средства - по одному автотранспортному средству,  являющемуся объектом обложения налогом.

         Льгота применяются в течение налогового периода по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года)

 

         23.Вопрос Транспортный налог можно оплатить за супруга с другого города

Ответ: Вы можете оплатить, указав  ИИН супруга через банки второго уровня в любом городе. Также можете оплатить в онлайн режиме через egov.kz или электронные сервисы банков второго уровня.

 

 

24.Вопрос «Оптовая и розничная торговля запасными частями и принадлежностями для автомобилей; Торговля одеждой и обувью; Торговля часами и ювелирными украшениями,-при осуществлении указанных видов деятельности обязательно ли применение онлайн ККМ

 

Ответ: Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 августа 2018 года за № 758 «  О внесении дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 206 «Об утверждении видов деятельности, при осуществлении которых на территории Республики Казахстан налогоплательщики применяют контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах»» дополнен видами деятельности, в том числе в который включены «Оптовая и розничная торговля запасными частями и принадлежностями для автомобилей; Торговля одеждой и обувью; Торговля часами и ювелирными украшениями, при осуществлении которых на территории Республики Казахстан налогоплательщики с 1 октября 2018 года применяют контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах, в который.

25. В каких случаях физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве ИП

  Ответ:На основании пункта 2 статьи 35 Предпринимательского Кодекса Республики Казахстан  от 29 октября 2015 года №375-V ЗРК обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:

      1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

      2) имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года (в 2019 году МЗП составляет 42500 тенге).

       Вместе с тем, согласно пункта 3 вышеуказанной статьи физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя  при получении доходов установленных Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) в том числе и с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты.

 

26.Вопрос: Цель представления таможенным органам предварительной информации?

 

Ответ: Целью представления предварительной информации является получение таможенными органами сведений о товарах, планируемых к перемещению через таможенную границу Евразийского экономического союза, для оценки рисков и принятия предварительных решений о выборе объектов, форм таможенного контроля и мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, до прибытия товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза.

27. Вопрос: С какого момента товары находятся под таможенным контролем?

      Ответ: Товары, ввозимые на таможенную территорию Евразийского экономического союза, находятся под таможенным контролем с момента пересечения таможенной границы Евразийского экономического союза.

 

         28. Вопрос:  Какой срок принимается предварительное решение о классификации товара?

 

      Ответ: Предварительное решение о классификации товара принимается не позднее двадцати рабочих дней со дня регистрации в таможенном органе заявления о принятии предварительного решения о классификации товара.

 

                29. Вопрос: Срок принятия и срок действия решения о классификации товара в несобранном виде?

         Ответ: Решение о классификации товара в несобранном виде принимается не позднее тридцати рабочих дней с даты регистрации заявления в уполномоченном органе или территориальном таможенном органе.

 

         30. Вопрос: Срок принятия и срок действия предварительного решения о происхождении товара

 

         Ответ:Предварительное решение о происхождении товара принимается не позднее двадцати рабочих дней со дня регистрации в таможенном органе заявления о принятии предварительного решения о происхождении товара.