Уважаемый пользователь!

Сервис «Вопрос – ответ» предназначен для подачи вопроса в режиме онлайн. Для этого Вам необходимо заполнить форму и определить категорию вопроса. Если Вы не знаете, к какой категории отнести вопрос, определите его в категории «Разное».

Задать вопрос
  • Вопрос №15362: / Автор: Жиембаева М.Т. / Дата создания вопроса: 04.07.2023
    ТОО СНР на основе упрощенной декларации применяло уменьшение КПН на 100%, дивиденды за 2022г хотели начислить и выплатить единственному участнику в 2023г. Как оплачивать ИПН по ставке 5% как за прошлые периоды или применить положение пп.8 пункт 1 статьи 341 НК действующее с 2023г.
  • Вопрос №14073: / Автор: Цзю Виктория Иннокентьевна / Дата создания вопроса: 29.04.2022
    Здравствуйте! Получила уведомление касательно смены налогового режима.№59034Н900253 от 20.04.2022 г. Соглассно данного уведомления мой ОКЭД который я установила в декабре 2021 года №46723 Ортовая торговля редкими, редкоземельными и цветными металлами и их литьем, до этого был код 56210 Доставка пищи на заказ. Соглассно статьи 683 НК мой ОКЭД 46723 не подпадает под общеустановленный режим, в 683 статье имеется пукнт по лому, что к моему виду деятельности не относится. Вот как звучит статья -сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов; Мы занимаемся реализацией первичного цветного металла (медь 99.9999 пробы). К лому и отходам наш вид деятельности не относится. Прошу вас дать четкое понимание, насколько уведомление выставленно корректно. И дать пояснение с каких источников было взято, что при моем ОКЭД мы должны перейти на общеустановленный режим. В настоящее время у меня упрощенный налоговый режим. заранее спасибо за скорый ответ
  • Вопрос №13769: / Автор: Травкина Евгения Викторовна / Дата создания вопроса: 07.03.2022
    Здравствуйте. Я резидент РФ. Для оформления пенсии мне необходима выписка о моих пенсионных отчислениях с 1985 г. по 1998 г. , так как ЕНПФ выписку предоставляет только начиная с 01.01.1998 г., а Министерство по труду дает ссылку на вашу организацию. Очень надеюсь, что вы мне ответите.
  • Вопрос №12513: / Автор: Ибраев Асхат / Дата создания вопроса: 26.07.2021
    Здравствуйте. В феврале 2021 года зарегистрировано право собственности на безвозмездно приватизированную недвижимость (квартира в г. Шымкент). Проведена оценка стоимости квартиры в оценочной компании на момент регистрации недвижимостию. В июле 2021 года данная квартира продана по цене ниже чем была оценена лицензированной оценочной компанией. Имеется акт оценки и другие подтверждающие документы. Вопрос: куда и каким образом направить и представить выписку (копию акта оценки) для дальнейшего учета органами КГД, а также недопущения ошибочного выставления ИПН 10 % от прироста при формировании налоговых задолженностей ?
    Ответ:

    Здравствуйте

    К имущественному доходу физического лица (далее - ФЛ), подлежащему обложению индивидуальным подоходным налогом (далее-ИПН), относится доход от прироста стоимости при реализации ФЛ имущества в Республике Казахстан (далее - РК), указанного в статье 331 Налогового кодекса (подпункт 1) пункта 1статьи 330 Налогового кодекса).

    Доход от прироста стоимости при реализации имущества ФЛ возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории РК на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности (подпункт 1) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса).

    Так, доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 данной статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения (пункт 2 статьи 331 Налогового кодекса).

    Согласно пункта 13 статьи 26 Налогового кодекса нотариусы представляют в  органы государственных доход  сведения по физическим лицам о (об) сделках и договорах по имуществу, подлежащему государственной или иной регистрации, а также имуществу, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации;

  • Вопрос №11538: / Автор: Мадраимова Д.Н. / Дата создания вопроса: 11.02.2021
    Здравствуйте. Хотела поблагодарить за быстрый ответ на заданный мной вопрос за № 11518 от 09.02.2021г., но после получения ответа, у меня возникли сразу два вопроса в продолжении к вопросу №11518. 1. Вопрос: Требуется ли производить перерасчет ИПН услугополучателю, в случае отсутствия заявления от физического лица, предоставившего услугу по договору ГПХ (далее физ.лицо) на возврат излишне удержанного и уплаченного ИПН. 2. Вопрос: В случае, если возникли обязательства для перерасчета ИПН за 2018 год, удержанный и уплаченный у физ.лица, а срок исковой давности по предоставлению и хранению налоговой отчетности истек (3 года) на текущую дату, то требуется ли исполнить налоговое обязательство в полном объеме, т.е. произвести перерасчет и предоставить дополнительные ФНО на уменьшение ИПН. Заранее, благодарю.
    Ответ:

    Налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность в течение срока исковой давности путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения (подпункт 1) пункта 1 статьи 48, пункт 1 статьи 211 Налогового кодекса).

    При этом перерасчет индивидуального подоходного налога (далее- ИПН) по доходам физических лиц, заключивших договоры гражданско- правового характера, производится налоговыми агентами без заявления таких физических лиц в пределах срока исковой давности , установленного статьей 48 Налогового кодекса.

    Отмечаем, с июля 2018 года уплата ОПВ относилась к обязательству физического лица, работающего на основании договора гражданско-правового характера, и только с 2019 года такая уплата является обязательством налогового агента. Соответственно, если во втором полугодии 2018 года не уплачивались самостоятельно физическим лицом ОПВ, пересчет облагаемого ИПН дохода не требуется.  ( перерасчет и предоставить дополнительные ФНО на уменьшение ИПН  за 2019,2020гг). В случае отсутствия данных о физических лицах, заключивших договоры гражданско-правового характера, возврат излишне уплаченной суммы ИПН таким физическим лицам не является обязательным.

  • Вопрос №11518: / Автор: Мадраимова Д.Н. / Дата создания вопроса: 09.02.2021
    Здравствуйте. В декабре 2020 года был подписан Закон за № 382-VI О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), не посредственно были внесены изменения в ст. 353 НК РК "Определение облагаемого дохода у источника выплаты" , что в свою очередь вносит коррективы при исчислении ИПН физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, по попросту говоря физических лиц, предоставляющие услуги по договорам ГПХ, за которых ИПН исчисляет и уплачивает налоговый агент. В связи чем возникает вопрос: После внесения изменений по определению облагаемого дохода в 2020 году, с какого периода нужно делать перерасчет ИПН, удерживаемого с доходов физических лиц, предоставляющих услуги по договорам ГПХ, с момента вступления в силу Налогового Кодекса с 01.01.2018г. или с момента подписания Закона № 382-VI с 10.12.2020г. Заранее, благодарю.
    Ответ:

    Здравствуйте! Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года №382-VI «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» внесены изменения и дополнения в действующее налоговое законодательство в части применения вычетов по обязательным пенсионным взносам и взносам на обязательное социальное медицинское  страхование для физических лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, и применения вычета по взносам на обязательное социальное медицинское страхование работниками в целях определения облагаемого индивидуальным подходным налогом (далее - ИПН) дохода (ретроспективно с 2018 года и 2020 года).

    Налогоплательщик в соответствии с налоговым законодательством обязан своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства (подпункт 1) пункта 3 статьи 13 Налогового кодекса).

    Вместе с тем, зачет и возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога производится органом государственных доходов по месту ведения лицевых счетов. по соответствующему налогу на основании сведений таких лицевых счетов (пункт 3 статьи 101 Налогового кодекса).

    В случае излишнего удержания ИПН услугополучателем, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты, для возврата излишне удержанного налога физическое лицо обращается с заявлением к услугополучателю. При подтверждении факта излишнего удержания индивидуального подоходного налога и возврата налога налогоплательщику налоговым агентом представляется дополнительная налоговая отчетность (пункт 194 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2018 года №306 «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов»).

    При этом дополнительная налоговая отчетность представляется налоговым агентом к уменьшению за тот налоговый период, за который производилось исчисление такого налога с дохода физических лиц.

    Таким образом, учитывая, что в обязанности налогоплательщика входит исполнение норм налогового законодательства, а данная норма вступила в законную силу, следовательно, обязательна для исполнения.

  • Вопрос №11517: / Автор: Мадраимова Д.Н. / Дата создания вопроса: 09.02.2021
    Здравствуйте. В декабре 2020 года был подписан Закон за № 382-VI О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), не посредственно были внесены изменения в ст. 353 НК РК "Определение облагаемого дохода у источника выплаты" , что в свою очередь вносит коррективы при исчислении ИПН физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, по попросту говоря физических лиц, предоставляющие услуги по договорам ГПХ, за которых ИПН исчисляет и уплачивает налоговый агент. В связи чем возникает вопрос: После внесения изменений по определению облагаемого дохода в 2020 году, с какого периода нужно делать перерасчет ИПН, удерживаемого с доходов физических лиц, предоставляющих услуги по договорам ГПХ, с момента вступления в силу Налогового Кодекса с 01.01.2018г. или с момента подписания Закона № 382-VI с 10.12.2020г. Заранее, благодарю.
    Ответ:

    Здравствуйте! Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года №382-VI «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» внесены изменения и дополнения в действующее налоговое законодательство в части применения вычетов по обязательным пенсионным взносам и взносам на обязательное социальное медицинское  страхование для физических лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, и применения вычета по взносам на обязательное социальное медицинское страхование работниками в целях определения облагаемого индивидуальным подходным налогом (далее - ИПН) дохода (ретроспективно с 2018 года и 2020 года).

    Налогоплательщик в соответствии с налоговым законодательством обязан своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства (подпункт 1) пункта 3 статьи 13 Налогового кодекса).

    Вместе с тем, зачет и возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога производится органом государственных доходов по месту ведения лицевых счетов. по соответствующему налогу на основании сведений таких лицевых счетов (пункт 3 статьи 101 Налогового кодекса).

    В случае излишнего удержания ИПН услугополучателем, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты, для возврата излишне удержанного налога физическое лицо обращается с заявлением к услугополучателю. При подтверждении факта излишнего удержания индивидуального подоходного налога и возврата налога налогоплательщику налоговым агентом представляется дополнительная налоговая отчетность (пункт 194 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2018 года №306 «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов»).

    При этом дополнительная налоговая отчетность представляется налоговым агентом к уменьшению за тот налоговый период, за который производилось исчисление такого налога с дохода физических лиц.

    Таким образом, учитывая, что в обязанности налогоплательщика входит исполнение норм налогового законодательства, а данная норма вступила в законную силу, следовательно, обязательна для исполнения.

  • Вопрос №11004: / Автор: Амиртаева Улжалгас Усанбаевна / Дата создания вопроса: 01.10.2020
    Здравствуйте. Я отправляла заказное письмо в котором просила выслать мне расчет налога на имущество в отношении жилого дома по адресу г. Шымкент, мкр. Отырар, 4. Когда мне дадут ответ?
    Ответ:

    Здравствуйте, укажите пож-ста в какое УГУ вы отправляли письмо,для выяснения. Вместе с тем сообщаем, что  по земельному налогу у вас начисление-0; по налогу на имущество-4466 тенге. Вместе с тем у вас значится переплата-13773 тенге.

  • Вопрос №10464: / Автор: Сапарбаева Гулстан / Дата создания вопроса: 16.06.2020
    Добрый день. Я, Сапарбаева Гулстан, 19.03.1953г.р. ИИН 530319400338 11 июня 2020 года была извещена в личном кабинете электронного правительства EGOV.kz о нарушении, которое имело место в 2019г. в связи с реализацией имущества. Цитирую: «На основании данных уполномоченного органа установлен факт реализации имущества, находящегося на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, и получение дохода от прироста стоимости при реализации имущества, при этом Вами не представлена декларация по индивидуальному подоходному налогу либо занижены сведения в представленной декларации» Данное имущество, если быть точной, 3-х комн. квартира по адресу г. Шымкент, Енбекшинский р-он, ул. А.Алимбетова д.189, кв.11 находилась в моем владении с 28.11.2013г. по договору дарения. Дата и время регистрации в органах юстиции 03.12.2013г. 09:38 В мае 2019г. для продажи квартиры через ЖилСтройСберБанк были полностью обновлены техпаспорт и сопутствующие документы на квартиру. Возможно это послужило причиной формирования данного уведомления В связи с чем, прошу вас, не оставить без внимания мое обращение к вам. Прошу разобраться в сложившейся ситуации и предоставить мне развернутый ответ. Проконсультировать по дальнейшим действиям которые я должна предпринять, о сроках. Так как, в данный момент я нахожусь не по месту проживания, а в другом городе
    Ответ:

    Здравствуйте

     

    В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 331 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 года № 120-VІ Налогового Кодекса (далее – Налоговый Кодекс) Республики Казахстан, доход от прироста стоимости физическим лицом возникает при  реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, в том числе жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, за исключением указанного в подпунктах 4), 5) и 6) настоящего пункта.

    На основании сведений  Государственной корпораций «Правительство для граждан», Вами согласно акту приемки за №355 от 14.05.2019 года был введен в эксплуатацию жилой дом (квартира) находящийся по адресу г.Шымкент, ул. А. Алимбетова, дом 189, кв. 11, который реализован в течений менее года с даты регистраций права собственности на сумму 11 500 000 тенге согласно договору купли-продажи за №882 от 12.06.2019 года.

    Согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 96 Налогового кодекса РК, в случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями, Вы в праве представить пояснение с подтверждающими документами по выявленным нарушениям на бумажном или электронном носителе в налоговый орган, направивший уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи.

  • Вопрос №9461: / Автор: Амельченко Валерий Васильевич / Дата создания вопроса: 27.12.2019
    Здравствуйте,как при заполнении ф.911.00 на 2020г. отобразить освобождение по подоходного налога в свете Обращения Президента РК от 02.09.2019г.спасибо
    Ответ:

    При заполнении ФНО 911.00 в строке 911.00.003 где должна быть указана сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет отображаете с нулевым показателем т.е. пустографка.