Здравствуйте

ДГД по г.Шымкент на Ваше обращение сообщает, что согласно пункта 8 статьи 412 Налогового кодекса РК, если от имени юридического лица в качестве поставщика товаров, работ, услуг выступает его структурное подразделение и по решению юридического лица выписка счетов-фактур производится таким структурным подразделением.

А также в случае, если от имени юридического лица структурное подразделение выступает получателем товаров, работ, услуг, в счете-фактуре допускается указание реквизитов структурного подразделения юридического лица;

В счете-фактуре указывается идентификационный номер юридического лица. При этом в случае указания реквизитов структурного подразделения юридического лица указывается идентификационный номер такого структурного подразделения.

Согласно статьи 211 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

       2. В дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:
      1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период – при изменении сумм;

      2) новое значение – при изменении остальных данных.

         Следовательно, Вам необходимо заполнить только те строки, по которым выявлены расхождения с фактической суммой по данным бухгалтерского учета. В данном случае должны быть изменены данные по строкам 300.00.005, 300.00.007, 300.00.025, 300.00.026 и 300.00.030.

Здравствуйте

      Дополнительную сумму НДС имеют права относить в зачет налогоплательщики указанные в п.1 ст.411 Налогового кодекса.

      Вместе с тем, согласно п.2 данной статьи налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вправе применять положения настоящей статьи при условии ведения раздельного учета:
       оборотов по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности;
       подлежащих получению (полученных) товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности.

 

Здравствуйте
Дополнительно к запросу за №7075 сообщаем предприятия имеющие права относить дополнительно суммы налога на добавленную стоимость в зачет регламентированы статьей 411 Налогового кодекса, согласно квалификации экономической деятельности. В том числе, в данный список входят и предприятия занимающиеся очисткой хлопка от семян, к которым относится и ТОО "Компания-Хлопок". Таким образом, ТОО "Компания-Хлопок" имеет права относить дополнительно суммы налога на добавленную стоимость в зачет согласно ст.411 Налогового кодекса по указанной в данной статье формуле.

Здравствуйте

         Согласно статьи 411 Налогового кодекса следующие лица вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость:

      1) производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), включая крестьянские или фермерские хозяйства, – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке указанной продукции собственного производства;

      2) юридические лица – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства. К переработке сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства относятся следующие виды деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:

      производство мяса и мясопродуктов;

      переработка и консервирование фруктов и овощей;

      производство растительных и животных масел и жиров;

      переработка молока и производство сыра;

      производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;

      производство готовых кормов для животных;

      производство хлеба;

      производство детского питания и диетических пищевых продуктов;

      производство продуктов крахмалопаточной промышленности;

      переработка шкур и шерсти сельскохозяйственных животных;

      очистка хлопка от семян;

      переработка рыбы живой;

      3) сельскохозяйственные кооперативы по оборотам по:

      реализации сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, а также произведенной членами такого кооператива;

      реализации продукции, полученной в результате переработки сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, приобретенной у отечественного производителя такой продукции и (или) произведенной членами такого кооператива;

      выполнению работ, оказанию услуг по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом, членам такого кооператива в целях осуществления ими оборотов, указанных в настоящем подпункте.

      Положения настоящего пункта не распространяются на обороты по реализации подакцизных товаров и продуктов их переработки.

      Определение видов деятельности в целях применения настоящего пункта осуществляется в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности, утвержденным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования.

Здравствуйте

Лица, указанные в пункте 1 статьи 411 Налогового кодекса имеют право относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость. В соответствии с пунктом 2 настоящей статьи налогоплательщики, указанные в пункте 1, вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость, при условии ведения раздельного учета.

Расчет дополнительной суммы НДС, относимого в зачет, производится по следующей формуле:

      НДСдз = (НДСобл – НДСрз– НДСпр) х 70%, где:

      НДСдз – дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет;

      НДСобл – сумма налога на добавленную стоимость, начисленного с облагаемого оборота по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи;

      НДСрз – сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, определенная в соответствии со статьями 408, 409 и 410 настоящего Кодекса. Такая сумма определяется по подлежащим получению (полученным) товарам, работам, услугам, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи;

      НДСпр – сумма превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившегося на начало отчетного налогового периода нарастающим итогом, по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.

      Полученное нулевое или отрицательное значение не учитывается при исчислении налога на добавленную стоимость за налоговый период.

Здравствуйте

Лица, указанные в пункте 1 статьи 411 Налогового кодекса имеют право относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость. В соответствии с пунктом 2 настоящей статьи налогоплательщики, указанные в пункте 1, вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость, при условии ведения раздельного учета.

Расчет дополнительной суммы НДС, относимого в зачет, производится по следующей формуле:

      НДСдз = (НДСобл – НДСрз– НДСпр) х 70%, где:

      НДСдз – дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет;

      НДСобл – сумма налога на добавленную стоимость, начисленного с облагаемого оборота по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи;

      НДСрз – сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, определенная в соответствии со статьями 408, 409 и 410 настоящего Кодекса. Такая сумма определяется по подлежащим получению (полученным) товарам, работам, услугам, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи;

      НДСпр – сумма превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившегося на начало отчетного налогового периода нарастающим итогом, по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.

      Полученное нулевое или отрицательное значение не учитывается при исчислении налога на добавленную стоимость за налоговый период.

Здравствуйте

В соответствии с п.п.2 п.1 статьи 411 Налогового кодекса юридические лица вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства в том числе и  очистки хлопка от семян.
Таким образом, согласно пункта 2 данной статьи налогоплательщики  по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по очистки хлопка от семян вправе относить в зачет дополнительную сумму НДС при условии ведения раздельного учета. Доплнительная сумма НДС расчитывается согласно пункта 4 указанной стаьи.